Voor zzp'ers · Belasting · Bouw en klussen
Btw verleggen op de factuur, als de klus daarvoor geldt
Voor onderaannemers in de bouw: geen btw op de factuur, wel de tekst en het btw-nummer die de Belastingdienst noemt. Het sjabloon kiest niet voor je.
Btw verleggen in de bouw betekent op de factuur zetten dat de btw is verlegd, zonder btw te rekenen, met de vermelding die de Belastingdienst noemt. Het geldt niet voor elke klus.
Bijgewerkt op .
Meer in Btw-aangifte voorbereiden zzp. Zie ook Btw-aangifte voorbereiden zzp. De gids hoort bij het AI Admin Starterpakket.
Probleem
De Belastingdienst schrijft dat bij onderaanneming in onder meer de bouw, de scheepsbouw, de schoonmaak en de groenvoorziening de btw wordt betaald door degene die de prestatie afneemt. De regeling geldt voor fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken of schepen, zoals bouwen, slopen, aanleggen, onderhouden, herstellen en schoonmaken. Hij geldt niet voor ontwerpwerk, en niet als je het werk voor meer dan de helft in je eigen werkplaats doet. Op de factuur reken je dan geen btw. Je vermeldt 'btw verlegd' en het btw-identificatienummer van de afnemer, en de vergoeding per btw-tarief. Ondernemersplein noemt verleggen in het stappenplan voor zzp'ers in de bouw bij werk voor een andere ondernemer aan onroerende zaken. De Belastingdienst schrijft ook dat je de btw toch moet aangeven en betalen als je ten onrechte een factuur mét btw stuurde terwijl je had moeten verleggen.
Oplossing
In je factuursjabloon voor onderaanneming staat een vraag die jij beantwoordt: is dit fysiek werk op locatie voor een andere ondernemer, en doe ik meer dan de helft niet in mijn eigen werkplaats? Alleen als jij ja invult, laat het sjabloon het btw-bedrag weg en toont het de tekst 'btw verlegd' plus een leeg veld voor het btw-nummer van de opdrachtgever. Een assistent vult dat nummer niet zelf in. Jij controleert de factuur tegen de pagina's van de Belastingdienst voordat je verstuurt. In je voorbereiding voor de aangifte komt deze omzet apart te staan. Welke rubriek dat is, lees je bij 'Hoe werkt btw verleggen?'.
Aanpak
- Bepaal of de verleggingsregeling voor deze klus geldt. Lees de uitzonderingen, waaronder werk in je eigen werkplaats en ontwerpwerk.
- Vraag het btw-identificatienummer van de afnemer. Zet dat op de factuur, samen met de woorden 'btw verlegd'.
- Reken geen btw. Vermeld de vergoeding per tarief, zoals de Belastingdienst voorschrijft.
- Zet deze omzet apart in het overzicht waarmee je de aangifte voorbereidt.
- Bij twijfel neem je contact op met het belastingkantoor. De Belastingdienst beschrijft dat bij een meningsverschil over de regeling.
Tools
Een aparte offerte- of factuurvariant in jortt Starter of in een spreadsheet, met de tekst 'btw verlegd' en een veld voor het btw-nummer van de afnemer. Het gratis pakket doet niet je aangifte.
De checklist is de officiële pagina, niet een automatische beslissing in een programma. Lees ook de uitzonderingen en de factuureisen voor verlegde btw.
Bronnen
- Verlegging bij onderaanneming en personeel uitlenen (opent op een externe site)
- U maakt gebruik van de verleggingsregeling (opent op een externe site)
- Hoe werkt btw verleggen? (opent op een externe site)
- Uitzonderingen onderaanneming en personeel uitlenen (opent op een externe site)
- Stappenplan starten als zzp'er in de bouw (opent op een externe site)
Vragen
Wanneer verleg je de btw als onderaannemer?
De Belastingdienst beschrijft de verleggingsregeling bij onderaanneming en personeel uitlenen. Die geldt niet voor elke klus en niet alleen in de bouw. Je controleert of jouw werk en jouw opdrachtgever onder de regeling vallen.
Mag een sjabloon zelf kiezen om btw te verleggen?
Nee. Verleggen hangt af van de klus. Het sjabloon zet de tekst en het btw-nummer klaar die de Belastingdienst noemt, nadat jij hebt gekozen. Dit is geen fiscaal advies.